Налоговая доля: долги с физлиц и самозанятых взыщут без суда

Правительство РФ внесло в Государственную Думу ФС РФ законопроект о поправках к Налоговому кодексу и закону «Об исполнительном производстве». Согласно документу, ФНС сможет взыскивать налоговые долги с граждан в принудительном порядке без суда, выставив сумму недоимки в личном кабинете налогоплательщика и поручив банку списать деньги. При этом, если налог так и не будет оплачен и возражения за 30 дней не поступят, ФНС обратится в суд. По замыслу это ускорит процедуру, разгрузит мировые суды, которые по факту просто фиксируют долг, и позволит оперативнее наполнить бюджет налоговыми поступлениями. По словам советника ФПА РФ Екатерины Худовой, если данная мера позволит во внесудебном порядке разрешать споры, то жизнь налогоплательщиков станет легче. Однако адвокат видит проблему в том, что на граждан ляжет бремя обращения в суд о корректировке задолженности. «Доказать налоговым органам, что налог уплачен либо что истекли сроки давности взыскания, как показывает практика, невозможно», – пояснила она.

Что такое задолженность ФНС и как ее списывают

Потребность в этих поправках возникла не на пустом месте. По данным судебного департамента при ВС РФ, в 2016–2023 гг. мировые судьи каждый год выносили до 6 млн решений по делам о взыскании обязательных платежей или штрафов. При этом отменялось не более 5% решений. Согласно КоАП, для отмены судебного приказа должник должен был направить мировому судье немотивированные возражения.

До сих пор внесудебный механизм действовал только в отношении бизнеса и ИП, однако правительство сочло целесообразным расширить его на физлиц и самозанятых.

Как отмечается в пояснительной записке, без суда предлагается взыскивать долги по налогам, сборам и страховым взносам, которые физлицо исчисляет самостоятельно, например при подаче деклараций о налоге на профессиональный доход.

В других случаях списывать долги до суда можно, только если гражданин не возражает и нет юридического спора. Речь идет о более сложных ситуациях, когда налоговая сама присылает уведомление или возник вопрос о предоставлении налогового вычета, а также в случае ситуации с налоговыми правонарушениями.

В пресс-службе ФНС России подчеркивают, что права и гарантии, предусмотренные законодательством об исполнительном производстве для социально незащищенных лиц, сохраняются.

Нововведение затронет всех, как плательщиков личных налогов: НДФЛ, транспортного, имущественного или земельного, разъяснил член экспертного совета при ФНС РФ по совершенствованию практики применения законодательства о несостоятельности (банкротстве), управляющий партнер ООО «Альянс партнерс групп» Александр Усов.

Данная мера начнет действовать с 1 ноября 2025 г., когда будут начисляться налоги за пользование имуществом в 2024-м.

Специалисты «МКПЦН-Консультант» объясняют, что механизм внесудебного взыскания налоговой задолженности будет работать следующим образом: налоговый орган направляет должнику уведомление и, если должник не возразит в течение 30 дней, сумма может быть списана с его счета. Взыскивать по новому порядку будут как саму сумму налога, так и штрафы или пени. При этом сумма недоимки должна быть менее 3000 рублей. В противном случае ФНС придется обращаться в суд.

С прошлого года в нашей стране работает единый счет, куда начисляются все имущественные налоги. В случае просрочки начисляются пени. Налог можно оспорить в течение 30 дней, если начисление произошло ошибочно или сумма задвоилась.

По словам Александра Усова, такое бывает, если при продаже имущества налогоплательщик не подает налоговую декларацию и лишается права на получение законно установленных вычетов. А налоговый орган всегда начисляет налоги исходя из той информации, которая у него есть.

Если налог не оплачен и возражения за 30 дней не поступили, ФНС обращается в суд. Если и после решения суда оплаты не последовало, подключаются приставы, а человек оказывается в реестре должников ФССП.

Как оспорить налоговое начисление

Практика показывает, что после введения единого налогового счета (ЕНС) в судах оказалось много дел, в которых граждане оспаривают законность начислений, рассказывает советник Федеральной палаты адвокатов РФ Екатерина Худова.

«К сожалению, приходится констатировать, что на все заявления о корректировке задолженности налоговые органы не реагируют, и приходится отбиваться от одних и тех же начислений в несколько кругов», – уточняет адвокат. В суды подаются административные иски по налогам, которые были уплачены либо срок давности по которым истек.

«Буквально на прошлой неделе был вопиющий случай: налоговый орган обратился в городской суд с двумя исками к должнику по одному налогу за один и тот же период, при этом налог был уплачен», – отметила Екатерина Худова. По ее словам, если данная мера позволит во внесудебном порядке разрешать споры, то жизнь налогоплательщиков станет легче. Однако юрист видит проблему в том, что бремя обращения в суд с новым порядком ляжет на граждан.

«Доказать налоговым органам, что налог уплачен либо что истекли сроки давности взыскания, как показывает практика, невозможно. А физлицам придется подавать иски к ФНС о признании налоговой задолженности безнадежной ко взысканию», – настаивает Екатерина Худова.

Источник – газета «Известия».